Declaración de impuestos sobre combustible y carreteras explicada

Los transportistas que circulan por varios estados, provincias o países suelen deber impuestos sobre combustible y carreteras por jurisdicción: un impuesto sobre el combustible consumido allí o un impuesto por cada milla recorrida allí. Calcularlo a mano significa sumar la distancia de cada vehículo por jurisdicción y cada compra de combustible. Transportial lo hace por ti a partir de las posiciones GPS de tus vehículos y de tus transacciones de combustible, y prepara la declaración de cada periodo. La presentación y el pago ante la administración tributaria los sigues haciendo tú.

Tres tipos de regímenes

Cada impuesto es un régimen con sus propias reglas, tasas, periodo de declaración y unidades. Hay tres tipos:

Tipo	Qué es
Declaraciones de impuestos sobre combustible	Una sola declaración ante tu jurisdicción base para todas las jurisdicciones miembro, como IFTA en Estados Unidos y Canadá. El combustible consumido en cada jurisdicción tributa a su tasa, y recibes un crédito por el impuesto ya pagado en el combustible comprado allí.
Impuestos por distancia	Un impuesto por distancia recorrida en una jurisdicción, con una tasa que depende del peso y a veces de los ejes, el tipo o la clase Euro del vehículo, como los impuestos por peso y distancia de EE. UU., los road user charges de Nueva Zelanda o la tasa suiza sobre vehículos pesados.
Devoluciones del impuesto sobre combustible	La devolución de parte del impuesto especial sobre el combustible por litro para el transporte profesional por carretera, como la devolución belga del gasóleo profesional o la devolución francesa sobre el gasóleo de carretera. Las ayudas temporales por litro que añaden algunos países se muestran por separado.

Regímenes disponibles

Declaraciones de impuestos sobre combustible e impuestos por distancia de EE. UU.

Clave	Régimen	Se aplica a
ifta	Declaración del impuesto sobre combustible IFTA: los 48 estados contiguos de EE. UU. y 10 provincias canadienses	Vehículos sujetos: 3 o más ejes, o más de 26.000 lb de peso bruto registrado
us-or-wmt	Oregon Weight-Mile Tax	Peso declarado superior a 26.000 lb
us-ny-hut	New York Highway Use Tax	Peso bruto superior a 18.000 lb, o los umbrales de peso en vacío
us-ky-kyu	Kentucky Weight Distance Tax (KYU)	Peso combinado autorizado de 60.000 lb o más
us-nm-wdt	New Mexico Weight Distance Tax	Peso bruto declarado superior a 26.000 lb
us-ct-huf	Connecticut Highway Use Fee	26.000 lb o más y clase de vehículo FHWA de 8 a 13

Se declaran por trimestre y trabajan en millas, galones estadounidenses y dólares estadounidenses.

Devoluciones del impuesto sobre combustible

Clave	Régimen	Periodo	Se aplica a
be-professional-diesel	Remboursement du droit d'accise spécial sur le gasoil professionnel / Teruggave bijzondere accijns op professionele diesel	Trimestre	Desde 7,5 t, categorías N2, N3, M2, M3
fr-ticpe-gazole-routier	Remboursement partiel de l'accise sur les produits énergétiques (ex-TICPE) sur le gazole - transport routier de marchandises	Trimestre	Desde 7,5 t, categorías N2, N3
es-gasoleo-profesional	Devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por gasóleo profesional	Mes	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3; como máximo 50.000 litros por vehículo y año
it-gasolio-commerciale	Rimborso accisa sul gasolio commerciale (autotrasporto)	Trimestre	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3, Euro V o superior; como máximo 1 litro por km recorrido
hu-commercial-diesel	Kereskedelmi gázolaj jövedéki adó-visszaigénylés	Trimestre	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3
si-commercial-transport-diesel	Vračilo trošarine za komercialni prevoz (plinsko olje)	Mes	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3
ie-diesel-rebate-scheme	Diesel Rebate Scheme (DRS) - partial repayment of Mineral Oil Tax	Trimestre	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3; solo operadores con licencia
pt-gasoleo-profissional	Gasóleo profissional - regime de reembolso parcial de impostos (ISP + adicionamento CO2)	Trimestre	Desde 35 t, N3, M3; como máximo 40.000 litros por vehículo y año
hr-commercial-diesel	Povrat dijela plaćene trošarine na dizelsko gorivo za komercijalni prijevoz robe	Trimestre	Desde 7,5 t, N2, N3
ro-diesel-excise-compensation	Schemă de ajutor de stat pentru compensarea creșterii prețului la motorină (HG 1094/2025)	Trimestre	Desde 7,5 t, N2, N3, M2, M3; solo transportistas rumanos
au-fuel-tax-credit-heavy-vehicles	Fuel Tax Credits - heavy vehicles on public roads	Trimestre	Más de 4,5 t

Impuestos por distancia fuera de EE. UU.

Clave	Régimen	Periodo	Tasa
nz-ruc	Road User Charges (RUC) - distance licences	Trimestre	NZD por 1.000 km, según el tipo de vehículo RUC y el peso
ch-lsva	Leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe (LSVA) / Redevance sur le trafic des poids lourds liée aux prestations (RPLP), Suiza y Liechtenstein	Mes	CHF por tonelada-km, según la clase Euro
is-kilometragjald	Kílómetragjald á ökutæki (kilometre charge, all vehicles)	Mes	ISK por km, según el peso

Cada régimen tiene sus propias unidades: los regímenes fuera de EE. UU. trabajan en kilómetros, litros y kilogramos, en euros o en la moneda local (HUF, RON, AUD, NZD, CHF, ISK). Un impuesto por distancia cobra por kilómetro, por tonelada-kilómetro (distancia × peso cobrado en toneladas) o por 1.000 km. Tu administrador elige qué regímenes están activados; consulta Configurar la declaración de impuestos sobre combustible y carreteras.

Tasas, requisitos y ayudas relacionadas

• Estado de las tasas: cada declaración muestra Tasas definitivas, Tasas provisionales o Faltan tasas. Las tasas son provisionales cuando la tasa oficial de (parte del) periodo aún no se ha publicado o la investigación en la que se basa no está verificada. Faltan tasas cuando no hay ninguna tasa, por ejemplo una devolución calculada con una fórmula a partir de un impuesto especial que aún no se conoce.
• Requisitos: las devoluciones solo cuentan el combustible de los vehículos que cumplen los requisitos, según el peso registrado, la categoría de vehículo CEPE y a veces la clase Euro. Los vehículos que no los cumplen, o a los que les faltan datos, aparecen con el motivo.
• Límites: algunas devoluciones tienen un máximo, como litros por vehículo y año o litros por km recorrido. El combustible por encima del límite se muestra como litros por encima del límite y no se devuelve.
• Ayudas relacionadas: las ayudas temporales por litro que un país paga además de la devolución se muestran en sus propias líneas, con su propio estado, y se suman al total.

Cómo se mide la distancia por jurisdicción

• Transportial sigue las posiciones GPS de cada vehículo en orden cronológico y traza una línea recta entre cada dos posiciones. Una línea que cruza una frontera se divide en la frontera, con una precisión de pocos metros.
• Una posición que implicaría una velocidad imposible se descarta como error de GPS, salvo que la siguiente posición la confirme.
• Un salto entre dos posiciones más largo que el ajuste de hueco de GPS sigue contando, a lo largo de la línea recta, pero se indica como hueco de GPS con un aviso para que puedas revisarlo.
• Una posición fuera de toda jurisdicción, por ejemplo en el agua, cuenta para la jurisdicción vecina.
• Las jurisdicciones son estados, provincias y regiones donde existen datos de límites y, si no, el país. Funciona en todo el mundo.

La distancia se calcula por vehículo y por día la primera vez que un informe pide ese día, y después se guarda. El día de hoy y los días más recientes, según la configuración, se recalculan siempre y nunca se guardan, de modo que las posiciones GPS que llegan tarde también cuentan. Los días siguen la zona horaria de tu plataforma.

Códigos de jurisdicción

Las jurisdicciones se identifican con códigos ISO: US-TX para Texas, CA-ON para Ontario o un código de país como MX cuando un país no tiene regiones. Se usan los mismos códigos para tu jurisdicción base, los vehículos y las transacciones de combustible. Consulta Generar reglas de impuestos a partir de esquemas fiscales para saber más sobre los códigos de región.

Primeros pasos

1. Pide que se active la función fuelTaxReporting para tu plataforma y da el permiso read:fuelTax en su rol a quienes preparan las declaraciones.
2. Activa tus regímenes e introduce tu jurisdicción base en la configuración. Consulta Configurar la declaración de impuestos sobre combustible y carreteras.
3. Rellena los datos de impuestos sobre combustible y carreteras de tus vehículos, como el peso y la categoría de vehículo, y comprueba que las transacciones de combustible tienen una jurisdicción.
4. Abre Impuestos sobre combustible en el menú lateral y revisa la declaración del último periodo. Consulta Presentar una declaración trimestral de impuestos sobre combustible o carreteras.